Plan de Trésorerie Prévisionnel Annuel Mensualisé — Annexe à la Loi de Finances 2021

REPUBLIQUE DU CAMEROUN Paix-Travail-Patrie MINISTERE DES FINANCES REPUBLIC OF CAMEROON Peace-Work-Fatherland MINISTRY OF FINANCE

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# PLAN DE TRESORERIE ## PREVISIONNEL ANNUEL MENSUALISE

ANNEXE A LA LOI DE FINANCES 2021

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# SOMMAIRE

INTRODUCTION 4

1. Le rappel du contexte de la loi de finances 2021 5
2. La présentation du budget de l'exercice 2021 6
3. Les enjeux, les défis et les risques 7
4. La méthodologie d'élaboration du plan de trésorerie prévisionnel 7

4.1. La prévision des ressources 7 4.2. La prévision des dépenses 8 4.3. La prévision des financements 9 5. L'aperçu de la nomenclature des ressources et des charges de l'Etat 9 5.1. Les ressources 9 5.1.1. Les ressources budgétaires 9 5.1.2. Les ressources de trésorerie 10 5.2. Les charges de l'Etat 10 5.2.1. Les dépenses budgétaires de l'Etat 10 5.2.2. Les charges de trésorerie 11 6. Le plan de trésorerie prévisionnel 11 6.1. Les opérations d'encaissements 11 6.2. Le profil prévisionnel des charges de l'Etat 13 CONCLUSION 15 ANNEXE : PLAN DE TRESORERIE DETAILLE 16

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# LISTE DES FIGURES

Figure 1: Le profil prévisionnel des ressources...12 Figure 2: Le profil prévisionnel des ressources...12 Figure 3: Le profil prévisionnel des charges de l'Etat...13 Figure 4: La composition des dépenses par nature économique...14

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# INTRODUCTION

L'article 15 de la loi n°2018/012 du 11 juillet 2018 portant régime financier de l'Etat et des autres entités publiques donne la liste des annexes à joindre au projet de loi de finances initiale, parmi lesquels un plan de trésorerie annuel mensualisé.

L'élaboration du plan de trésorerie est fondée sur la nécessité pour le Gouvernement, au regard des besoins sans cesse croissants, face à la rareté des ressources, de disposer d'un meilleur outil de pilotage de l'exécution budgétaire. Les prévisions de trésorerie visent alors à atteindre un certain nombre d'objectifs essentiels pour la gestion budgétaire. Elles permettent de veiller à ce que les dépenses restent dans les limites des ressources prévues, d'éviter les emprunts imprévus, de faciliter la régulation budgétaire durant l'exercice et d'éviter la détention d'une trésorerie oisive.

Ainsi, le suivi de l'exécution budgétaire à partir de cet instrument vise à limiter les risques de dérapage budgétaire et permet d'envisager, lorsque les circonstances l'exigent, des mesures correctives pour assurer la soutenabilité du budget. En effet, tout engagement de l'Etat doit être soutenu par la certitude qu'il sera honoré.

En somme, le pilotage de l'exécution budgétaire à partir du plan de trésorerie permet :

• d'avoir une vue globale les disponibilités de l'Etat et de connaître, au mois le mois, la situation de trésorerie publique comprenant également l'ensemble des ressources et des charges de trésorerie ;
• d'encadrer l'exécution des dépenses de l'Etat par rapport aux ressources prévues, en vue d'assurer à tout moment l'équilibre financier général de l'Etat ;
• de régler à bonne date, les dépenses de la gestion courante, d'éponger progressivement les arriérés de paiement afin d'éviter à l'Etat les pénalités de retard et l'accumulation de nouveaux arriérés ;